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　　加拿大广播公司的英语电视台“曝光”Go Public节目的记者报道说，两位加拿大妇女被加拿大的两大金融机构折腾得筋疲力尽、束手无策;在走投无路的情况下，她们向加拿大广播公司记者公开了自己家庭的遭遇。   　　两个郁闷绝望的家庭   　　这两位加拿大妇女一个叫黛比.拉德罗夫-加伯里埃尔Debbie Radloff-Gabriel，住在加拿大东部安大略省的金斯顿地区;一位叫朱迪.阿尔萨格Judy Alsager，住在加拿大太平洋沿岸不列颠哥伦比亚省的威廉姆斯湖地区。共同之处是她们的丈夫都是老年痴呆症患者，而且她们的丈夫都在无法做出理性决定的情况下做出了非理性的重大财务决定，使得他们的家人陷入了巨大的麻烦，不得不与加拿大金融业巨头公司来来往往的打交道，而且被金融巨头公司折腾得郁闷绝望。 　　黛比家庭的遭遇 　　黛比说，她的患老年痴呆症的丈夫布鲁斯.加布里埃尔Bruce Gabriel在2010年的一天拿起电话打给其保险经纪人，取消了其购买的两项人寿保险合同;这两项人寿保险合同会在布鲁斯去世的情况下给其家人留下14万加元的保金。自1983年以来，布鲁斯已经为这两项保险合同支付了1万7千加元的保费。 　　黛比说，一个稍有正常判断能力的人是不会做出这样没有道理的决定的，这显然是布鲁斯在头脑不清楚的情况下犯的错误。人寿保险取消后，再想给布鲁斯上人寿保险难于登天，因为布鲁斯是个正在慢慢死于老年痴呆症的病人，没有保险公司愿意给他提供人寿保险。黛比尝试说服太阳保险公司恢复布鲁斯取消的人寿保险，但被拒绝。 　　布鲁斯的医生、精神病专家麦克唐纳在2011年致信太阳保险公司说，当布鲁斯打电话要取消其人寿保险合同时，他已经失去了做出理性决断的能力，而且他的老年痴呆症病情恶化的速度很快，他没有能力做出这么重大的会给自己家庭的财务状况带来重大影响的决定。 　　但太阳保险公司拒绝恢复布鲁斯的人寿保险;理由是布鲁斯是在其人寿保险合同取消后三个月才做的老年痴呆症的全面诊断，所以医生的证明缺乏效力。 　　布鲁斯的妻子黛比向保险公司的监察员提出的两次上诉都被拒绝;走投无路的黛比向加拿大广播公司诉说了其家庭的遭遇。在加拿大广播公司英语电视台的Go Public节目为此联系了太阳保险公司之后，太阳保险公司改变了其立场。公司发言人说，出于同情心、太阳保险公司愿意按例外情况处理布鲁斯取消其人寿保险合同的事件，恢复已经被取消的加伯里埃尔家庭的两份人寿保险。 　　朱迪家庭的遭遇 　　不列颠哥伦比亚省妇女朱迪.阿尔萨格的丈夫理查德.基普Richard Keep上个月死于脑癌，他过去5年一直受老年痴呆症的折磨。2012年，理查德76岁时一时兴起独自前往当地的丰田车行买了一辆Highlander丰田越野车，不但是在妻子不知情的情况下买的车，而且是以自家住宅为抵押借钱买的车，特别是当时理查德已经有一辆汽车了。 　　朱迪说，那时理查德坐都坐不稳，一眼就能看出不是正常人，可车行的销售人员把车卖给了他，满银的工作人员给他提供了购车分期付款，在7年内每个月要支付8百加元的购车分期付款。 　　理查德的医生说他能活到2012年已经超出了医生的预期。 　　因为他的老年痴呆症病情，理查德在购买了丰田越野车后不久其驾驶执照就被吊销;所以其新买的丰田汽车就停在门前的车道上没有人开。 　　由于理查德没有按月支付购车的分期付款，满银要拍卖理查德和妻子居住的住宅，尽管妻子朱迪致信银行要求银行收回汽车。但银行的律师的回信是，除非理查德有书面授权、否则银行不能就丰田汽车的问题与朱迪进行讨论。 　　直到加拿大广播电视台Go Public的记者向满银提出这一问题后，满银才同意只要朱迪把汽车交还给丰田车行，问题就解决了。 　　需要的是同情和灵活 　　加拿大老年痴呆症患者维权组织呼吁各金融机构对老年痴呆症患者及其家庭多些同情心、多些灵活性，不要给老年痴呆症患者的家庭雪上加霜。  

　　　       (满地可22日加新社电)加拿大国家铁路(Canadian National Railway)与Unifor工会将于周一恢复合约谈判﹐避过周一闭厂?近5,000名僱员拒诸门外的命运。 　　国家铁路和工会声明均说﹐双方周日经过高层对话﹐已同意恢复谈判。 　　加拿大国家铁路公司说﹐希望谈判达成协议﹐或是劝告工会接受有约束力的仲裁。 　　铁路公司周五说﹐除非工会同意有约束力的仲裁﹐解决合约纷争﹐否则会在周一晚上11时闭厂﹐不准Unifor代表的4,800名僱员上班。 　　劳资双方5周谈判未有结果﹐工会拒绝公司最后通牒﹐工会早前说会需在下周投票﹐决定是否罢工。 　　2月16日﹐火车工联会(Teamsters Canada Rail Conference)在会员罢工一天后与加拿大太平洋铁路(Canadian Pacific Railway)达成协议。那份协议改善一些问题﹐包括铁路安全?工作条件。 　　双方达成协议前﹐联邦政府准备立法﹐终止罢工行动。 　　至于国家铁路公司的劳资谈判﹐联邦劳工部长利奇(Kellie Leitch)的声明没暗示政府立法﹐终止罢工，只说利奇联系两方﹐欢迎它们恢复谈判。 　　她说劳资双方承诺﹐停工不会影响满地可通勤铁路服务。

　　据CBC网站最新报道，多伦多审计总长Beverly Romeo-Beehler的审计结果显示，多伦多公车局（TTC）内有职员涉嫌滥用公款，每年有价值200万元的400多张汽油卡被2000名职员使用，但使用者并没有说明这些申报加油的车辆是否属于公车局；另外，还有高达700万元的汽油开支名义上是用于公车局的车辆，但实际上这些车辆很少使用。 　　TTC主席科尔(Josh Colle)对此事回应说，审计总长报告中发现的情况令人无法接受，亦令人愤怒。 　　身为TTC委员的副市长黄旻南（Denzil Minnan-Wong）则表示，部分已离职的公车局员工仍然拥有这些加油卡，完全有理由相信这些汽油开支没有用在公车局的车辆上。

现年26岁的蒙特利尔居民Sarah Lazar是一名自雇的平面设计师，她在经济上难以负担租用办公室的高昂开支，但又经常需要一个能够与客户会谈的办公场所。 她在过往数月来成为一个名为Breather的智能手机程式的用户，可以低至每小时15元至40元的租金来租用蒙特利尔市中心办公大厦的办公室，再也毋需为寻找与客户会谈的地点而犯愁了。 上述名为Breather的智能手机程式主要以自雇人士或在家工作的人士为服务对象，允许用户按小时缴付租金来租用私人的办公室。该项服务现已在美加两地的以下4个城市提供，包括：蒙特利尔、渥太华、三藩市和纽约，并很快将登陆多伦多。 该项手机程式现能为用户提供约50个办公场所的选择，预期到今年7月，该项手机程式将能够提供多达200个办公场所的选择。 Breather智能手机程式的用户，可以按小时缴付租金来租用私人的办公室。这些办公室通常位于市中心的办公大厦内，租金介于每小时15元至40元之间，租金的费率多少取决于所在的城市、办公室的面积和租用办公室的时间。这些办公室通常配备了办公家具，并且提供无线上网(Wi-Fi)服务。 当用户在预订了办公室的租用时间后，一个打开办公室大门的临时密码将在预订租用时间的15分钟，发送至用户的智能手机。 Breather智能手机程式服务的创办人之一史密斯(Julien Smith)在谈及智能手机的重要性时说：“一些人将智能手机称之为生活的遥控器。”  在过往几年来，史密斯一直在寻找办公大厦内使用率不足的办公室，并由此逐渐建立了一个租用办公场所的网络。通常而言，办公大厦的业主拥有办公室的所有权，租用办公室的利润由业主和Breather分享。 他还指出，Breather的绝大多数用户是为了工作需要而租用办公室，但也有人租用办公室是为了其它用途。例如，有高级行政管理人员在出差赶搭飞机的空档时间，租用办公室小睡充电，甚至还有人租用办公室来给宝宝哺乳。 他又指出，对于办公大厦的业主而言，按小时出租空置的办公单位也带来了丰厚的经济回报。在大多数情况下，按小时出租空置的办公室的回报率甚至高于长期租客缴付的租金。

　　哈珀政府拟在原油价低的情况下平衡财政预算，可能要出售通用汽车(General Motors)股票。 　　价值逾34亿元 　　联邦政府手上还有7,340万股通用股票，现值逾34亿元，那是股票价格坚挺?加币贬值的双重效应。 　　事实上，美金定价股票计入加元汇率因素，每股造价攀升到5年最高点。政府卖掉剩余的股票，需有40亿元收入，才能打平最初的投资额。如果按照目前市价出售股票，就会短少6亿元。 　　渥京为达致平衡预算，可能要出售通用汽车股票。 　　北美洲一些政府在2009年入股?出手拯救通用车厂，到本月稍早时，只有渥太华手上有通用股票。安省最近脱售其剩余股权，可能带动联邦政府，考虑出售部分或全部通用股票。美国政府持有的通用股票，最后一批在2013年12月出售。 　　渥京政府承诺在2015-16选举年预算案平衡收支，人们上月开始留意通用股票，谈到联邦政府生财之道，其中一个渠道是出售剩余通用股票。 　　保守党竞选连任，兑现灭赤承诺，是竞选成败的关键。联邦政府坚称，尽管原油价格下降，政府库房坐失数以十亿元计收入，它有办法平衡预算。 　　去年秋天，政府预测2015-16年度盈余16亿元，但原油价在随后数月一跌再跌，财政部长奥利弗(Joe Oliver)只好延期提交预算案，最早在4月公布。出售通用股票，把收入计算到2015-16年，可以弥补低原油价造成的收入差额。政府也重申会脱售股票。

熬过了2008，却熬不过2015？ 年关将近，一些制造业大省接连传来了工厂倒闭的消息：诺基亚将关闭北京和东莞工厂，东莞和苏州两地数家万人制造企业破产倒闭，曾经是东莞第六大支柱产业之一的鞋业负面消息连连，温州的传统制造业每天都有企业在消亡…… 曾经一度，“东莞塞车、世界缺货”曾经被人用来形容中国“世界工厂”地位，但如今“前后夹击”却变成了如今中国制造的无奈现状。一方面，一些东南亚国家正在中低端制造业上发力；另一方面，原本在华生产的外资高端制造业回流发达国家，这些国家还掌控大比例的高端制造业的技术和产能。在通缩阴影蹲踞前方的转型之路上，中国民间制造业是否还有勇气继续走下去？ 2014年12月5日，知名手机零部件代工厂苏州联建科技宣布倒闭，随后联建的兄弟公司，位于东莞的万事达公司和联胜公司相继倒闭，三家公司累计员工人数近万人。在联建科技倒闭之际，位于苏州的诺基亚手机零部件供应商闳晖科技也宣布关门停产。1 月，手机零件制造商东莞市奥思睿德世浦电子科技老板欠债1.35亿元跑路，400员工失业。从事杂牌手机制造的东莞兆信通讯因资金链断裂倒闭，1000多名员工失业，董事长高民自杀。 同样在2015年1-2月期间，微软计划春节前关停诺基亚东莞工厂，该工厂近期正加快速将生产设备运往越南工厂。同时，位于北京的微软诺基亚工厂也将同步关停。据传闻，此次诺基亚东莞和北京工厂裁员共计9,000人。知名钟表企业的在华生产基地----西铁城精密（广州）有限公司突然宣布清算解散，并和全体员工解除劳动合同。公司声称“终止解散”行为得到了广州市对外贸易经济合作局的批复，也向人社部门提出了报备。此外还有松下、日本大金、夏普、TDK计划进一步推进制造基地回迁日本本土。优衣库、耐克、富士康、船井电机、歌乐、三星等世界知名企业也纷纷在东南亚和印度开设新厂，加快了撤离中国的步伐。 回看东莞、苏州等地的大型制造工厂倒闭，可以看到外资订单减少的直接影响。以联建科技为例，该公司给苹果做产品代加工的时候，根据苹果销量增长前景扩大了其生产设备，但这些设备主要用于iPhone4s以前的款式，自去年苹果公司推出了屏幕要求更薄的iPhone5和iPhone6，联建科技的产品便无法适应，最终因其技术落后、良品率太低、成本太高被苹果剔除了供应商之列。闳晖科技更是主要为诺基亚生产手机按键，在触屏手机时代，被淘汰成为必然。 另一方面，则是前期过快扩张、成本上升及回款减慢，导致了大型工厂的资金链断裂。比如兆信通讯的董事长高民就在遗书中写：“其实我们年后大批订单都来了，但我没有机会看到了。”这家公司做了12年手机代工，主要针对东南亚市场，高峰期月出货量约100万部，但随着杂牌智能手机的市场被品牌手机抢夺，兆信通讯的月出货量降低到了20万-30万部。 但按照当年建月产能100万台手机的手机生产工厂的成本，设备投资需要4,000万元；一个月的员工工资就要近90万元，还不算水电、房租以及机器的折旧费等。加上山寨机价格战，兆信通讯长期亏损经营，因为不开工的话，几千万元的前期投入等于打了水漂。据说很多类似兆信的手机代工厂，是一边通过订单拿到委托代工的预付款，一边拖欠配件供应商的采购费，来维持工厂生产线的正常运转。而今年海外渠道商延期付款，导致年关前兆信通讯资金链断裂，截至高民自杀时仍欠供应商货款约4,000万元左右，另外还有数百万元的工人工资。 还有老板透露，现在沿海地区的用工成本越来越贵，也令利润薄如刀锋的制造业雪上加霜。“现在广东用工成本已逼近台湾地区，2014年，工人平均月工资又上涨了200元，达到 3,200元，随着人工、社保要求提高，一个厂一年增开支两三百万元。很多台商已经纷纷将鞋厂迁移到东南亚。目前，珠三角用工成本大约是600~650美元，印度尼西亚大约300美元，而越南只有250美元左右，柬埔寨则更便宜，大约100美元。” 中国今年1月份的制造业PMI为49.7，与去年12月份的49.6相比几乎持平。截至1月份的三个月平均值为49.8，与截至2014年10月份的三个月平均值50.6以及截至2014年1月份的50.3相比均降幅明显。与卢布急剧贬值的俄罗斯情况一样，中国的制造业活动也是连续第二个月出现低于50的读数。 海关总署发布最新数据显示，1月份我国进出口总值同比下降10.8%。进口和出口增速均逊于预期。1月份我国进出口总值2.09万亿元人民币，比去年同期下降10.8%。其中，出口为1.23万亿元，同比下降3.2%。进口为0.86万亿元，同比下降19.7%。贸易顺差3,669亿元，扩大87.5%。进出口双双下跌，且进口跌幅更大，不是国际订单减少可以解释的，只能说，中国经济进入了值得警惕的时期。而制造业倒闭潮与PMI指数低迷，更是佐证。 2月10日，中国国家统计局发布数据，CPI环比上涨0.3%，同比上涨0.8%；PPI环比下降1.1%，同比下降4.3%。国务院参事室特约研究员姚景源对媒体表示，从目前的数据看，“我们还没有陷入通缩。”不过，2012年下半年以来PPI持续下降，2015年CPI有可能出现负增长，“我们确实要高度警惕通缩压力。” 进入2015年，一方面是投资的泡沫、资本市场的泡沫乃至房地产的泡沫，都在复苏；另一方面，却是实体经济再入寒冬，而且与2008年那一场“急病”不同，2014年实体经济得的是“慢性病”，无论下什么药拉动经济，对实体制造业都毫无疗效。 随着90后一代、触屏一代的成长，越来越多的传统制造业和零售业都在恐慌地发现，消费者消费倾向在变化，他们原来所熟悉的市场不见了，原来所熟悉的成本控制换利润的模式走不通了。 曾经一度，中国的工厂主以为转型自主品牌是一条出路。一家东莞鞋企负责人却对记者说，这些年一直在摸索从代工到自主品牌的转型，从设计到进入多家高档商场，无奈出口订单缩减加剧，而打造自主品牌前期需要投入巨大，最终导致资金链断裂，被迫去年关闭经营了20多年的工厂，只有做代工的简单思维，没有针对消费者个性需求的敏锐市场触觉，从加工厂转型自主品牌谈何容易。后来，中国的工厂主开始信奉互联网思维，打算像“小米”那样不赚钱先做大市场规模，未来再赚增值服务的钱，但类似兆信通讯这样的先行者已经倒在了壮志未酬的路上。 专业财经作家吴晓波最近到日本开年会归来写了篇《去日本买只马桶盖》的文章在其自媒体平台上获得了260万的点击量，他的文章并不是为了宣传电饭煲、马桶盖的，他更关注的是中国制造业该怎样面对转型困境。在他看来，“中国制造”所推行的、用“市场换技术”的后发战略已经失效了，只有力求技术上的创新，才能抓住中国制造的最后一公里。

　　如果举例说明经济学上四大市场结构之一的“寡头垄断”，加拿大银行业真的是再恰当不过了。加拿大皇家银行、道明银行、丰业银行、蒙特利尔银行、加拿大帝国商业银行和加拿大国家银行，这六家银行的资产总额占到加国银行业总资产的90%，而且多年来只增不减。即使在中国，工、农、中、建四大国有银行占中国银行业资产的份额只有70%，这一比重还随着近年来中国银行业的不断开放而逐年降低。那么，3500万人口的枫叶之国，六家主要银行，他们都是谁?都有什么特点?加拿大银行哪家强?开题解惑从10个方面为您一一道来。   　　1、加拿大哪家银行的历史最悠久?   　　加拿大建国于1867年，屈指算来其国家历史只有148年。但是，加国银行的历史都要长很多。可见当年来到这片土地的欧洲殖民者们都是商业牵头、生意驱动。加拿大历史最悠久的银行是成立于1817年的蒙特利尔银行(BankofMontreal)，其第一家分行设立于魁北克省的蒙特利尔市，目前仍在运营，里面特别设立了一个博物馆，用来展示这家银行近200年的曾经过往。 　　2、加拿大哪家银行的营业网点最多? 　　加拿大皇家银行(RoyalBankofCanada)在加国境内的营业网点最多(全加境内有1272家分行和4620台自动存款机)。道明银行 (Toronto-DominionBank)和加拿大帝国商业银行(CanadianImperialBankofCommerce)分别以1165家和1070家分行的营业网点数量紧随其后。加拿大帝国商业银行的自动存款机数量接近4000台(无法找到准确数字，只能引用其官网上的介绍)，排在加拿大皇家银行之后。加拿大国家银行是一家以魁北克省(法裔加拿大人为主的省份)为基地的地区性银行，近年来虽然在其他省份大举扩张，但整体规模仍然最小。加拿大银行的财政年度是每年的11月1日到来年的10月31日，所以开题解惑的数据来源主要是这几家银行发布的2014年财务报表。 　　3、加拿大哪家银行的员工数量最多? 　　加拿大银行中员工数量最多的是丰业银行(BankofNovaScotia，按照英文名称直译应为新斯科舍银行，新斯科舍省位于加拿大东部，是加国大西洋四省之一)。道明银行和加拿大皇家银行紧随其后。丰业银行也是加拿大最国际化的银行，其在拉丁美洲各国的分行数量众多、当地的影响力也较大。2014 年，加拿大(56%的营收)和美国(7%的营收)之外的海外市场业务占到丰业银行整体营收的37%，海外雇员人数在2014年占到其员工总数的57.5%。与丰业银行相比，加拿大其他银行的业务只是集中在加、美两国。特别是道明银行，其在美国16个州拥有1300多家分行，排名全美前10。 　　加拿大皇家银行在平均员工支出上最为慷慨(计算方法为：员工薪酬和福利支出总额/员工总数)，蒙特利尔银行紧随其后。丰业银行的平均员工支出排名最低，可能是其大量雇员在拉丁美洲，人力成本相对加拿大本土较低的原因造成的。 　　4、加拿大哪家银行最挣钱? 　　2014财政年度，加拿大皇家银行的营收和利润总额群冠加拿大六大银行，其平均每天的营业额接近1亿加元，真所谓超级挣钱机器。道明银行和丰业银行组成了第二集团，紧随其后。 　　股本回报率(ReturnonEquity,“ROE”)是用来衡量股东权益回报的重要指标，其计算公式为： 　　净收入/[(年初股本+年末股本)/2] 　　股本回报率的高低可以说明一家公司在运用股东资产时的效率。在加拿大六大银行中，丰业银行的股本回报率最高，加拿大皇家银行紧随其后。加拿大6大银行2014年的平均股本回报率为15.63%，其中只有道明银行和蒙特利尔银行在2014年低于行业平均。 　　5、加拿大哪家银行资产最多? 　　根据整体资产排名，道明银行受益于其美国资产的升值在2014年超越皇家银行排名第一，丰业银行紧随其后组成了第一集团。比较存款规模，加拿大皇家银行仍然最多，道明银行排名第二。虽然加拿大国家银行的整体资产最小，但其存款规模高于垫底的加拿大帝国商业银行，可能是其手中拥有大量魁北克政府资金的缘故吧。 　　6、加拿大哪家银行的市值最大? 　　加拿大六大商业银行均为上市公司，截止2014年12月31日，加拿大皇家银行的公司市值最大，道明银行紧随其后。这两家银行也是仅有的挤入全球20大银行的加国银行，排名全球第12和第13位。在六家银行中，加拿大国家银行的公司市值最小。 　　7、加拿大哪家银行的证券营业收入最多? 　　加拿大六大商业银行均为混业经营的金融集团，除传统零售和商业银行业务外，还涉足证券、资产管理和保险(除加拿大皇家银行外，其他银行的保险业务较为单一)。2014年，加拿大皇家银行的证券营业收入名列加国第一，远高于其他银行，这也充分说明了加拿大皇家银行在企业客户市场的强大实力。 　　8、加拿大哪家银行的分红最多? 　　加拿大六大商业银行均为股东派发稳定的红利。蒙特利尔银行的分红历史最为悠久，可追溯到1829年，并且从未中断。在2014年，每股分红最高的是加拿大帝国商业银行，紧随其后的是蒙特利尔银行和加拿大皇家银行。从投资角度讲，每股分红的多少并不具备太多的说明性，股息率(DividendYield)才是用来衡量上市公司股票投资价值的重要指标，计算公式为： 　　最近12个月的每股分红/每股股价 　　比如，老王股票和老李股票均向股东分红，老王的红利为1元，老李的红利为5元。看起来好像老李股票更加诱人，但是老王股价为10元，老李股价为100元，那么其股息率分别为10%和5%。因此，从股息率的角度讲，老王比老李更具备投资价值。 　　根据2015年1月23日的股票收盘价，加拿大六大商业银行中股息率最高的是加拿大帝国商业银行，紧随其后的是加拿大国家银行和丰业银行，道明银行的股息率最低。 　　9、加拿大哪家银行的股票在2014年表现最好? 　　加拿大六大商业银行的股票一直是加国最优质的投资选择之一。在2014年，蒙特利尔银行的股票表现最好，加拿大国家银行和道明银行紧随其后。 　　10、加拿大哪家银行在中国的业务最为广泛? 　　目前，蒙特利尔银行在中国的业务最为广泛，不仅在北京、上海、广州、香港设有分行，业务覆盖零售和商业银行、投资银行及私人银行，同时，还入股富国基金(16.67%的股份)和中粮信托(19.9%的股份)。加拿大皇家银行在中国与民生银行合资成立了民生加银基金，持股30%。丰业银行在2013年底与北京银行合资成立了中加基金，持股比例为33%。    

  　　每到纳税季节，甚至是农历新年还没过的时候，就有不少人开始抱怨新一年要纳税的事情：不是觉得自己每年要交的税钱越来越多，就是嫌纳税内容种种条条十分繁琐。而新移民还没有抵加之前，就被灌输了“加拿大是万税之国”、“加拿大税比中国高”的看法。那么，加拿大的税率到底有多高?和中国相比，到底谁的税高?     　　加拿大是一个高税收的国家，这一点本地西人也不否认。从个人所得税到地税，从消费税到资本所得利润税，加拿大样样都不少。   　　经过各个理财公司、会计师事务所，甚至税务律师的广告轰炸，许多华人都知道只有加拿大非税务居民才能从税务局的眼皮底下“逃过一劫”，以至于许多人宁愿费老大功夫拿了加拿大身份之后，还会再花很大功夫去当一个加拿大非税务居民，想方设法逃回中国纳税。 　　然而，加拿大和中国比起来，到底谁收的税更多，大家并没有一个明确的概念。在作出决定的时候，很少有人能考虑到自己的具体情况，然后再作出决定。在中国开始统计在海外的中国居民收入，为自己全球征税做准备的现在，搞懂中国和加拿大两国的税务区别很重要。这意味着我们可以明确自己该向谁纳税、交多少税，从而在遵守法规的同时，保护自己的利益。 　　中国和加拿大的税务制度区别 　　与中国相比，很多人认为加拿大的收税高、税种多，其原因在于，加拿大和中国的税务制度是完全不同的，不同的基础导致收税的对象以及方式都有很大区别。 　　笔者就此问题采访了高岳注册会计师高岳，他表示，中国和加拿大的税法最大的区别是加拿大更注重个人所得税申报的重要性。在加拿大，政府的主要收入是来自于个人的入息税，也就是常说的个人所得税(personal income tax)。加拿大百分之七十到八十的政府收入来自于个人税。所以无论是借贷资格、福利发放的标准还是其他的担保规定等等，最终都是看个人收入的数额。虽然说是个人税，但在加拿大申报个人所得的时候常常是以家庭为单位。因为无论是计算家庭的总收入，或是家庭福利状况，如孩子的牛奶金、医疗保险(MSP)的补助、住房补助、托儿补助、养老金、消费税退税，林林总总，都和家庭的年收入有关，也难怪加拿大税局对于个人偷税逃税抓的非常严格。家庭收入纳税额度是加拿大最重要的税务项目，政府需要一直强调和保证个人申报收入的正确性，从而保证税收的正确性和数额。 　　对于选民来说，家庭税收对他们的影响巨大，也成为他们非常重视的竞选议题。无论是保守党政府提出的增加儿童福利金(牛奶金)，还是允许夫妻双方转移收入从而达到双重节税的政策，无一不是针对家庭纳税额做出的讨好选民之举。 　　从基本的个人所得税来看，加拿大的个人所得税水平属于世界主要发达国家的比较高的水平，而加拿大BC省的公司税在西方国家中并不算高，反而算是比较低的。在统计企业盈利的时候，加拿大最终还是以有多少钱发到了个人手中来计算。总而言之，加拿大的纳税制度是建立在个人税收上，什么都要自己负责、自己申报，这也就是许多人来到加拿大以后觉得不适应的地方。 　　流通税 其实中国收的高 　　而在中国，纳税这件事似乎离普通人的生活非常遥远。 　　因为占中国税收大头的是企业纳税，在中国的时候，媒体总会报道“企业纳税大户”，却很少听到个人有类似的称呼。中国的500强企业纳税额占全国税收三成半，而国企、民企、外资企业的纳税额度加起来，占中国税收总收入的绝大多数。相比来说，2010年之前中国个人所得税所占的份额仅为7%左右，2012年也不到中国税收总额的10%。 　　据中国财政部和中国国税总局网站资料显示，目前中国共有19个税种，包括增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、资源税等等。但中国民众对纳税的认识，往往只停留在个人所得税上，而个人所得税往往也是由企业或是金融机构代缴代扣，年终的税收申报也由公司统一代办，个人没有接触，也就无从分辨最终纳税额的高低。 　　因为很多移民在国内只知道这一种“直接税”，对其他税种根本不了解，所以在加拿大，才会感觉交税是每天都会遇到的事情，难免抱怨连连。但实际上，和在加拿大生活一样，在中国每一次消费的行为都免不了缴税。 　　中国的税制结构偏重于对商品课税，以流通税(指以纳税人商品生产、流通环节的流转额或者数量以及非商品交易的营业额为征税对象的一类税收)为主，无论增值税、消费税、营业税，都属于这一类税收。中国的税收收入中70%都来自于流通税;在中国，仅增值税和营业税两项，就占据了税收总额的44.2%，这个比例大大高过美日，也比同样收取增值税的欧洲国家高出10%以上。而BC省的消费税仅为12%，中国的增值税为17%，即使是按照扣减税率来算，中国增值税率也达到了13%，这还没算上25%的企业盈利税及 5%的销售税。 　　总而言之，最终转嫁到中国消费者身上的消费税率实际上比加拿大高的多。只不过因为中国的人力成本较低，整体宏观税负水平不算高，加上汇率差别，所以商品价格相比而言不高罢了。 　　个人所得税 加国有优惠政策 　　许多人在中国的时候根本没有自己报过税，初到加拿大，对加国税法认识不足，常常遇到报税上的问题，不是被税局要求补缴，就是抱着多一事不如少一事的态度多交钱。因此往往该报的没报，不该交的反而多交，煳里煳涂。交税的时候也不知道税款是怎么计算的，仅凭感觉认为加拿大的个人所得税高，不乐意在加拿大进行投资。 　　对于个人所得税，中国和加拿大的个人税率累进的结构有区别，不同的收入被收取的金额不同，不能一概而论。但是如果两相比较，因为汇率的关系，对于需要向两国报税的普通收入华人来说，中国收的个人所得税一般来说会比较高。 　　高岳会计师举例说，以5万加币为例，在加拿大，5万的年收入属于中等收入(44.701-89.401万)，需要按照BC省17.22%(2014年) 的平均税率来纳税，缴纳税金8611加币;而在中国，5万加币就是25万人民币，在中国属于高收入，应纳税额在9000加币左右。只要在中国报了个人所得税，持完税证明基本上在加拿大就无需再次纳税。 　　不过对于高收入人士来说，譬如年收入在80-100万的高资产人士，在中国交约15万的税可能不够抵消加拿大的税金，虽然可以用“防止双重纳税协议”免除已经交给中国政府的税金再交给加国政府，但在加拿大仍要补交剩余税款。 　　对于普通人来说，似乎中加对于中等收入收税的区别没有很大的不同，但是这并不意味着在哪里交都差不多。加拿大还有许多税务优惠政策，能够从许多方面提供减税、抵税，从而降低整体纳税额度。 　　中国的个人收入免税额只有3500人民币/月，而加拿大是每年1.1万加币，折合每月1000加币。在中国，由于个人所得税是由公司代缴，个人基本上无法得到任何退税。打个比方，如果一个人一年只工作了前6个月然后辞职，那么前6个月的扣税额度还是按照12个月的收入总额来计算的，等于是多扣了一半的税金，这部分多交的钱根本无法要回来。而加拿大税务局会按每个月的收入来计算，当年工资数额有变化的时候，应纳税的收入总额也会随之变化。加国税务局在统一结算的时候，会根据收入类型和收入总额，计算个人税率，同时扣除减税、抵税、延税的部分，然后和已经预交的税款作比较，多退少补。此外，无论是医疗费用抵税、捐款抵税，还是公共交通的月票等，都可以用来减少应纳税款。 　　加拿大对于资本增值、股票分红都有一定程度的税收减免政策，实际的应纳税收入和实际税率都不一定是阶梯税率上写的那么多，在免税账户内的投资回报还可以免交税款。虽然计算可能比较复杂，但是大多数的金融机构都会出具税单，将税款算好，只要在报税的时候照着填写就行了。所以在加拿大的投资收益，不一定会因为要交税而变得很低。此外，加拿大没有遗产税，只有视同于卖出的资产增值税。 　　因为税制的基础不同，中国的减税、退税政策大部分都只针对企业，对于个人所得税退税、抵税方面几乎没有相应的政策。加上收税方式受限，只能用个人所得税率进行调控，还不能像加拿大这样针对性的减少低收入人群的纳税额度，甚至给与相应的补贴。而加拿大比较重视个人所得税，所以在这方面有许多政策和规定，每年还会推出一些新的政策，帮助有孩子的家庭以及低收入家庭，这都是中国应该向加拿大学习的。 　　当然，现在中国的税法不够成熟，税收制度不够明确，无论是个人还是企业，计算税率的难度相比加拿大而言比较低，有些人还能借此钻空子少缴税。但是中国正在努力完善自己的税务制度，无论是从中国税局到美国、加拿大税务局取经，还是近期开始对中国公民在外收入进行统计，甚至对开征遗产税进行讨论的趋势来看，身在加拿大的中国人需要未雨绸缪，好好计划未来，及时应变，才能最大可能的保护自己的财富。(作者：潘达)  

　　近来加元汇率持续下跌，目前还不知加元低谷是否已过去？实际上，过去3年中，加元汇率下走经历3个阶段。   　　阶段1 　　在这3个阶段中，阶段1是央行开始对加元重新标定，使得国内制造业劳动力成本与美国看齐，也就是加元汇率得定位在1加元兑86―88美分之间。 　　阶段2 　　阶段2是对目前不断走弱的油价带来的贸易冲击进行评估。看美国WTI油价跌至每桶40-50美元时加元会定位在哪个汇率段？最后得出答案是82美分左右，这一阶段已完成并验证。 　　阶段3 　　上月央行意外减息，很明显就是货币舒缓政策，但随之问题是，加元得跌到什么水平，才会给加中制造业带来足够刺激和推动从而抵销油价大跌给亚省、萨省及纽省等其它能源大省带来的重大资本支出冲击？最后得出答案是78美分。央行上月减息几天后，加元汇率跌4%以上，但很快恢复至78美分上下1分的神奇范围内波动，此后便从最低点弹回。 　　数据显示，加元90天、60天和30天期跌幅率分别为14%、12%和10%。除2008―09年金融危机外，就外汇市场而言，目前加元这一贬值程度仍在历史相对稳定范围内。目前并未出现全球经济大衰退。众所周知，最后决定因素是油价，正如1986年加元情况一样，当年油价触底时，加元也同样触底。当年亚省进入衰退，而其它各省虽多少有点影响，经济有所放缓，但没出现衰退，当时的央行也像现在一样采取了减息行动，到1987年加元大幅反弹时，就没人再谈论油价了。 　　目前加元汇率隐含的坏消息仍不少，如加国经济放缓、央行至少还会减一次息等，但不可能再像3周前一样出现加元的负面消息。  

人民币持续疲弱，中国陷决策困境。富有的中国人感到不安，向国外转移大量资金，外国投资商对中国也越来越怀疑。 据纽约时报2月21日报道，中国货币都有着相同的走势，这是一种不祥的征兆。中国人民银行设定了人民币的初始值——人民币每日交易区间的中间价。人民币价值基本相同——美元兑人民币汇率保持在6.12至6.13之间。 上海市场开盘，人民币迅速跌至接近该货币交易区间最低点的水平，大约下跌了2%。但央行频繁的干预举措——购买人民币，出售美元——阻止中国货币进一步下跌。对于政府决策者和公司高管来说，人民币的疲弱越来越令人担心。 人民币的下跌反映出资金正在从中国流出。鉴于中国开展反腐行动，中国经济发展逐步放缓，富有的中国人感到不安，向国外转移大量资金，外国投资商对中国也越来越怀疑。中国多年来将人民币维持在比基本经济状况决定的价值更低的水平，以帮助出口商在外国市场保持竞争力，但疲弱的人民币不再是一个纯粹的优势。 过去五年，中国的银行和公司在海外借了大约1万亿美元的资金，其中大部分是短期、以美元计价的债务。它们断定人民币会继续保持十年来逐步升值的态势，他们可以偿还较少的美元债务，但人民币贬值导致它们支付更多的人民币。 这致使央行官员陷入困境。“他们无法负担得起人民币迅速贬值带来的后果，”澳大利亚澳新银行（ANZ）中国经济学家刘利刚（Li-Gang Liu）称，“公司可能会被推入拖欠债务的困境。” 几乎没人预测到人民币会突然无序下跌。中国的外汇储备超过了其他国家，达到3.84万亿美元，占据全世界储备量的六分之一，中国能够轻松阻止企图在外汇市场“减弱人民币势头”的行动。但银行、商人及很多公司逐渐认为，人民币至少会逐步贬值。为了做好准备，它们开始将资金转移出中国，把赌注押在人民币继续贬值上。 对于中国的决策者来说，问题是极力保卫人民币可能会付出较高代价，致使经济增长放缓，这一点在他们的官方声明中日益显现。利用外汇储备支持人民币的做法——用美元购买人民币——意味着，央行实际上正在减少数十亿元人民币的货币流通量。于是人民币不在经济体系中流转，而货币在经济体系中流通可以促进经济增长。

自从加拿大在疫情中开始向民众发钱以来，就有不少人呼吁：应该把疫情福利永久化，制定全民基本收入政策（Universal Basic Income=UBI）。 周四时发布的一份最新研究表明，如果在加拿大推行基本收入制度，有助于缓解贫困问题，但是有可能会带来一些列风险和危害，甚至需要采取涨税和节流的措施。 这份由Halifax的经济委员会Atlantic Provinces Economic Council（APEC）发布的报告表明，如果每个月都给居民发钱，可以确保每个人有足够的金额来购买必需品，包括食物、住房和衣物。 这份研究还发现，这份基本收入支持也能减少不平等性，并建立起财务安全感，鼓励人们存款。 不过这项制度也会带来一些问题，例如需要高收入者缴纳更多的税，流程也会更加复杂。 而且报告指出，要在财政上支持这个项目推行需要涨税或者砍掉一些政府开支。 “其中一个最大的风险在于这个项目该如何长期获得资金，” APEC委员会高级经济师Lana Asaff表示，“这是很昂贵的。” 此前由国会预算办公室所作的报告显示，如果推行基本收入制度，在2022年至2023年期间该项目的支出预计为880亿元。 如果为了推行这个基本收入项目而砍掉一些社会服务项目，这可能会给一些社会群体带来更糟糕的影响和风险，Asaff说道。 部分地区的风险会更严峻，例如加拿大大西洋省份，她补充表示。 同时基本收入也会造成更多人不愿意去工作，这会导致现在劳工短缺的问题加剧。 “有一个顾虑是这个项目可能会鼓励人们不工作，” Asaff说道。“这项制度尤其会给低收入行业带来挑战，因为该行业本来就人手非常紧缺。” 目前加拿大还没有实验该项目 在疫情期间，推行全民基本收入的项目又再次引起人们的兴趣。 加拿大经济复苏福利（CERB）以及其他疫情福利项目让人们再次讨论起是不是可以实行全民基本收入制度。 2021年12月的时候，参议院Kim Pate以及国会议员Leah Gazan引入了法案，希望能建立全国性的框架来推行“有保障的基本收入，” APEC委员会在报告中指出。 “基本收入是一种已经存在了一段时间的理念，不过现在越来越成为主流的讨论话题，” Asaff说道。“这个项目有潜在的好处和坏处，不过其中一些是理论上的。” 目前加拿大还没有试运行任何基本收入项目。 2018年时，BC省政府曾组成了一个专家小组来研究推行基本收入制度，包括这个项目的可行性以及减少贫困的可能性。 该小组发现要实现基本收入制是个复杂的问题，而且并不是最有效的可达到减少贫困目标的必须办法。 安省曾在2017年时也想要推行了为期3年的基本收入试运行项目，不过换了执政党之后，这个计划就被取消了。 APEC委员会在报告中表示，针对某些特定人群的收入支持可能会是一项更好的选择。