今年报税必知：加拿大纳税9大新变化

随着加拿大报税季节临近， 2023 年报税也有一些新变化，有可能影响您的报税。

《鉴于报税季即将来临，《环球邮报》为纳税人列出了 2023 年报税一些新变化。

1，首次置业储蓄账户

2023 年推出的首次置业储蓄账户，旨在帮助首次置业者为购房储蓄。如果您在 2023 年进行了符合条件的缴款，您可以在 2023 年的报税表中扣除，也可以在未来一年申请扣除。例如，如果您的收入在未来几年内将大幅提高，那么推迟扣除可能更合理。

2，加拿大工人福利金

加拿大工人福利金CWB 是一项帮助低收入工人的退税优惠。您不必再在报税时申请这项福利。如果您符合条件，您将自动收到款项。

3,住宅物业炒楼

住宅物业炒楼（Residential property flipping），这是一项于 2023 年 1 月 1 日生效的新规定，该规定旨在确保在您拥有住宅房产少于 365 天的情况下（除个别例外情况外），从住宅房产翻售中获得的利润将作为营业收入而非资本收益征税。如果您在 2023 年出售了房产，请确定这项新规定是否适用于您。

4，多代同堂的房屋装修

为了让年长的家庭成员和另一位家庭成员共同生活，您可以为符合条件的装修申请最多 50,000 元的多代同堂房屋装修费用（Multigenerational home renovations）抵免。该抵免最多可为您节省 7500 元的税款，适用于 2023 年开始的支出。
请在报税表的附表 12 中申请。

5，在家工作报税不简易了

您可能还记得计算家庭办公室扣除额的统一税率方法。这种简化方法适用于 2020、2021 和 2022 年。2023 年及以后年份不再使用这种方法，因此您必须使用通常的详细方法进行申报在家工作的退税（Working from home）。

6，信托报税多了申报项目

信托报税（Trust tax reporting）要求任何纳税年度在 2023 年 12 月 30 日之后结束的信托都必须提交年度 T3 所得税和信息申报表。可能包括裸信托、信托账户和共同拥有的资产--这些在过去不需要申报。未申报可能会受到处罚，信托申报表应在信托年度结束后 90 天内提交（对于大多数信托而言，应在 2024 年 3 月 30 日提交）。

7，高额税金要电子支付税款

新规定现在要求纳税人以电子方式（Electronic payments）支付超过 10,000 元的税款，否则每次支付将面临 100 元的罚款。加拿大税务局（CRA）表示，预计在实施该规定之前会有一个宽限期。

8，未充分利用住房税有新规则

未充分利用住房税（Underused housing tax.）是对非居民或非公民拥有的空置或未充分利用的住宅房地产所有权征收的年度税，但该规则可能会触及某些加拿大公司、合伙企业和信托公司。2023 年 11 月 21 日，《秋季经济声明》提议修订规则，将特定公司、合伙人和受托人排除在申报要求之外。

必须申报者的第一个截止日期是 2024 年 4 月 30 日，更多信息请向税务专家咨询。

9，逾期税款利息惊人

规定利率（Prescribed interest rate）用于计算逾期税款的利息和罚款等。从 2024 年 1 月 1 日起，逾期未缴税款的规定年利率将提高到惊人的 10%。因此，如果您在今年报税时欠税，请务必在 2024 年 4 月 30 日截止日期前缴纳。

2024年将发生这些税务变化

有一些值得注意的变化不会影响您 2023 年的报税，但可能会影响您现在的计划。
第一，是替代性最低税 (AMT)。对 AMT 规则的修改草案于 2023 年 8 月 4 日提出，并将于 2024 年 1 月 1 日生效。鉴于人们对这些变化尤其会如何影响向慈善机构捐赠的税收减免引人关注，因此这些规则尚未成为法律。
第二，加拿大还有一套新的强制披露规则，于 2023 年 6 月 22 日成为法律，旨在为加拿大税务局提供信息，以应对某些税务风险。这些规则涉及某些应报告和应通知的交易。
第三，对一般反避税规则（GAAR）的修改也在进行中，将在 C-59 法案很快获得皇家批准后生效。这些修改加强了加拿大税务局适用一般反避税规则的能力，特别是延长了一般反避税交易的正常重新评估期，并对适用一般反避税规则的筹划实施了处罚。
第四，短期租赁将迎来变革。从 2024 年 1 月 1 日起，短租纳税人如果不遵守省市法律，将被拒绝减税。