加拿大女子报税漏掉一张T5被狠罚！

2025年报税季已经结束，但加拿大税务专家提醒民众，现在最好抽空登录自己的CRA账户，核对所有税务资料（T-slip）是否已经完整申报。

就在近日，名加拿大纳税人就因为漏报收入被CRA追缴罚款和利息，总额超过3500加元。她随后申请减免，并一路打到联邦法院，但最终仍然败诉。

报税漏单有时候是无心之失，但CRA严查T5等收入，漏报就可能被CRA罚款并收取高额利息。

漏报收入会有什么后果？

根据《加拿大所得税法》（Income Tax Act），如果纳税人在某个报税年度漏报至少500加元收入，并且在之前三个纳税年度中的任何一年也曾漏报超过500加元收入，就可能触发所谓的“重复漏报收入罚款”（Repeated Failure to Report Income Penalty）。

联邦罚款金额为以下两者中较低者：

• 漏报收入金额的10%

• 因漏报而少缴税款的50%

除此之外，很多省份还会额外征收相当于漏报收入10%的省级罚款。

也就是说，如果你2025年漏报超过500元收入，而在2022、2023或2024年的任何一年也曾漏报超过500元，就有可能被CRA开罚。

加拿大女子漏报收入

案件中的纳税人在2022年3月初提交了2021年度报税表。但她漏报了来自TD Waterhouse和Equitable Bank的两张T5投资收入税单。

她表示，这两张税单是在自己报税之后才收到的。CRA后来重新评税（Reassessment），但当时并没有对她进行罚款。

然而类似情况第二年再次发生。

2023年3月底，她提交2022年度报税表时，再次漏报了来自TD Waterhouse的T5税单。

她解释说，当时使用商业报税软件结合CRA Auto-fill自动导入资料功能报税，但这些税单当时并没有显示出来。

问题在于，这次漏报金额相当大。她2022年漏报的收入超过2.3万加元。

因此，CRA在2023年10月重新评税时，对她开出了：2925加元罚款+636加元欠税利息。合计3561加元。

三次申请减免全部被拒

收到CRA罚款通知后，这名纳税人依据纳税人减免条款（Taxpayer Relief Provisions）提出申请，希望豁免罚款和利息。

但CRA先后由三名不同审核人员处理此案。三次申请全部被拒绝。

CRA指出，报税人漏报的T5税单实际上在2023年2月底之前就已经收到，4月完成处理。也就是说，在2023年4月30日报税截止日期之前，这些税单其实已经能够在系统中查到。

CRA认为，纳税人完全有机会发现问题并修正报税内容。

更关键的是，从税单上线到CRA最终重评之间，整整过去了六个月时间。在此期间该纳税人从未主动更正漏报内容。

审核人员指出：“这并非超出她控制范围的情况。”

CRA还提到，该纳税人在此期间曾多次联系CRA要求修改其他报税内容，却从未主动纠正漏报收入的问题。

CRA：即使没收到税单，也应自行估算

加拿大税务局表示，即使纳税人没有及时收到T5税单，也不能成为免责理由。

因为纳税人完全可以通过银行账户或投资账户年度结单，估算自己获得的利息收入或投资收入。因此，CRA认为没有理由给予罚款或利息减免。

随后，这名纳税人将案件提交联邦法院进行司法复核。

法院：使用Auto-fill也不代表免责

法庭上，该纳税人辩称：自己一直是善意且认真报税。漏报完全是金融机构没有及时提供电子T5税单造成的。

她还表示，如果CRA Auto-fill系统后来新增了税单，但系统并不会主动通知纳税人，那么纳税人又如何知道有新的税单出现？

但联邦法院最终支持CRA的决定。法官指出，CRA在作出决定时已经充分考虑过这些因素。但纳税人漏报金额超过2.3万加元，这是第二次发生漏报。这些因素最终让CRA决定不予减免。

法院强调：“纳税人始终有责任提交准确的报税表。即使使用商业报税软件或CRA Auto-fill功能，纳税人仍然必须确保所有收入都已经申报。”

法官指出：“合理地说，纳税人应该了解自己有哪些收入来源。”

税务专家提醒：快自查

税务专家Jamie Golombek借此案例提醒加拿大纳税人：2025报税季虽然已经结束，但最好利用夏季时间再次登录CRA账户。

特别是：提前报税，或使用Auto-fill自动导入功能的人。此外有投资账户、GIC、银行利息收入的人要特别小心，应该核查CRA系统中是否出现新的T3、T5、T4A等税单。

大家如果发现遗漏，应尽快主动修改报税表。因为一旦等到CRA年度资料匹配（Matching Program）发现问题，不仅要补税，还可能面临罚款和利息。