新税制明年生效 加拿大富人小心了

12月9日联邦自由党政府倚仗在国会内的多数席位和新民党的支持，以230票对95票，快速通过了新的税制。在新税法下，年收入45,282元到90,563元者的税率将从22%降至20.5%。至于收入在140,388元至20万元的家庭，他们的所得税率将保持在29%，没有变化。不过，对于收入20万元以上的“1%的富人家庭”，他们的税率将从29%增加到33%。加拿大税收政策在2016年预计会有更多的改变，从2016年7月起，自由党政府将要用儿童福利项目取代统一儿童补助金(The Universal Child Care Benefit)。而且，2016年4月起，所有福利和退税全部通过〝Direct Deposit〞(直接存款)，不再邮寄支票。

　　报税须小心新富人税

　　绝大多数加拿大人不受年入20万元以上的富人新税影响﹐但人们的免税储蓄帐户(TFSA)供款限额有变﹐在2016年调回5,500元。

　　年入45,282元到90,563元﹐入息税率会降低﹐这个税阶的纳税人不属于最高1%的入息者﹐他们也应该审查财务﹐保证财政状况稳健。

　　人们的需要全看税率门槛﹐尤其是税阶扩大﹐意味理财更复杂。

　　安永(Ernst & Young)税务合伙人斯坦伯格(David Steinberg)说﹐收入20万元以上﹐也应设法扩大入息﹐计算新高税率到位前的任何资本溢利﹐或收取花红和迟领入息。他说﹕「我认为﹐你会看到许多人整理应税收入。」

　　中产须制订新的理财计划

　　2016年加拿大税收政策会发生改变，即使你赚的年收入不会因为联邦政府的新收入税所影响，专家建议在新年来临之前还是看看你的财政计划，是否达到最优化。

　　富达投资(Fidelity Investments)税务及退休研究和解决方案副总裁宝云(Peter Bowen)，认为政策调整令制订理财计画变得较以往复杂，为有关免税储蓄户口及注册退休储蓄计画(Registered Retirement Savings Plan，RRSP)的财政规划带来影响。

　　宝云建议将获减税的加人，如打算对注册退休储蓄计画供款，应该确保为2015年收入申请税项减免，以增加储蓄价值。相对地，高收入人士则应等待2016税率较高的新税制推出后，再作出退休储蓄计画供款决定。宝云指出退休储蓄计画的好处，在于供款人士目前可延至退休后才缴付相关供款税项，到时候供款人可能因收入减少而归入低税阶，因此所缴付的税款相对较少。

　　提醒一下2015年的新的变化包括：

　　-GST/HST退税变成自动，不用自己申报，夫妻双方谁先报税就退给谁。

　　-网上补报税可追溯到2013年。

　　-年满65岁的老人自动获得OAS老年金，2016年前全面实现。

　　-2014税年起，银行保险箱费用不可抵税。

　　-2013年起至2017年，首次慈善捐款的头1000元用于抵税额可多25%。

　　附：2015年个人纳税指标和2016年调整后的纳税指标的对比表

　　1. 个人所得税税率变化

　　12月9日，加拿大议会(MPs)以230：95的投票比通过了自由党的税率调整提案。调增后的税率，更有利于中低收入人群。2015年收入在$45,282-90,563的，2016年初报税时的个人所得联邦税率为20.5%，而2014年收入在$44,701-89,401的，2015年初报税时的个人所得联邦税率为22%。而对高收入人群(年收入大于$200,000)的个人所得联邦税率从29%调高到33%。

　　2. 个人免税额调整

　　个人免税额度略有提高。2016个人免税额度为$11,474，较2015年的$11,327稍上调了$150。其他各项有关指标都有所调高。

　　3. 个人免税账户限额调整

　　2016年的个人免税账户(TFSA)回调到以前的$5,500，2015年为$10,000。

　　4. 资本利得免税额

　　资本利得免税额有所上调。